Gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026: Hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh vượt khó

Theo Nghị định số 245/2026/NĐ-CP, đối tượng được áp dụng chính sách gia hạn gồm doanh nghiệp, tổ chức (bao gồm cả chi nhánh, đơn vị trực thuộc thực hiện khai thuế GTGT, thuế TNDN riêng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp), hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành, lĩnh vực quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định và có phát sinh các khoản thuế, tiền thuê đất thuộc diện được gia hạn.

Bên cạnh đó, doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được xác định theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định số 80/2021/NĐ-CP cũng thuộc diện được gia hạn nếu đáp ứng điều kiện theo quy định.

Gia hạn nhiều loại thuế và tiền thuê đất

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, thời gian gia hạn nộp thuế thu nhập cá nhân tối đa là 5 tháng.

Cụ thể, kỳ tính thuế tháng 5/2026 được gia hạn đến chậm nhất ngày 20/11/2026; các kỳ tính thuế tháng 6, 7, 8 và 9/2026 được gia hạn đến ngày 21/12/2026. Đối với trường hợp khai thuế theo quý, kỳ tính thuế quý II/2026 được gia hạn đến ngày 2/11/2026 và quý III/2026 đến ngày 30/12/2026.

Riêng đối với thuế GTGT, Nghị định quy định việc gia hạn không áp dụng đối với số thuế GTGT ở khâu nhập khẩu.

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp, số thuế tạm nộp quý II/2026 được gia hạn 3 tháng, với thời hạn nộp chậm nhất là ngày 2/11/2026; số thuế tạm nộp quý III/2026 được gia hạn 2 tháng, thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/12/2026.

Về tiền thuê đất, người nộp thuế đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo quyết định hoặc hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hằng năm được gia hạn 5 tháng đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp của kỳ thứ nhất năm 2026. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 2/11/2026.

Quy định này cũng áp dụng đối với trường hợp người nộp thuế có nhiều quyết định hoặc hợp đồng thuê đất và đồng thời có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh khác nhau, trong đó có ngành nghề thuộc diện được gia hạn.

Được gia hạn toàn bộ nếu có hoạt động thuộc ngành ưu đãi

Nghị định quy định, trường hợp doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh hoạt động trong nhiều ngành nghề khác nhau nhưng có ít nhất một ngành thuộc danh mục được gia hạn thì được gia hạn toàn bộ số thuế GTGT, thuế TNDN và thuế TNCN phải nộp theo quy định.

Đối với trường hợp khai bổ sung hồ sơ thuế làm tăng số thuế phải nộp, nếu hồ sơ được gửi trước khi hết thời hạn gia hạn thì số thuế tăng thêm cũng được hưởng gia hạn. Ngược lại, nếu khai bổ sung sau khi thời hạn gia hạn đã kết thúc thì phần tăng thêm sẽ không được gia hạn.

Không tính tiền chậm nộp trong thời gian được gia hạn

Một trong những nội dung đáng chú ý của Nghị định là không tính tiền chậm nộp đối với các khoản thuế và tiền thuê đất thuộc diện được gia hạn trong suốt thời gian gia hạn.

Quy định này áp dụng cả đối với trường hợp người nộp thuế gửi văn bản đề nghị gia hạn sau khi đã nộp hồ sơ khai thuế; trường hợp khai bổ sung làm tăng số phải nộp hoặc trường hợp cơ quan có thẩm quyền qua thanh tra, kiểm tra xác định phát sinh số thuế phải nộp tăng thêm thuộc kỳ được gia hạn.

Nếu hệ thống quản lý thuế đã tính tiền chậm nộp đối với các khoản thuộc diện gia hạn thì cơ quan thuế sẽ thực hiện điều chỉnh, hủy số tiền chậm nộp đã tính theo quy định.

Hàng chục ngành, lĩnh vực được hưởng chính sách

Theo Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định, có 43 nhóm ngành, lĩnh vực được áp dụng chính sách gia hạn, trong đó có nhiều lĩnh vực quan trọng như nông nghiệp, chế biến thực phẩm, dệt may, sản xuất điện tử, xây dựng, vận tải, kho bãi, lưu trú và ăn uống, giáo dục, y tế, kinh doanh bất động sản, du lịch, công nghệ thông tin, lập trình máy tính, xử lý dữ liệu, sản xuất hóa chất, sản xuất đồ uống, sửa chữa máy móc thiết bị, thoát nước và xử lý nước thải...

Việc xác định ngành nghề được căn cứ theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam ban hành kèm Quyết định số 36/2025/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ. Đối với sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển và sản phẩm cơ khí trọng điểm, việc xác định được thực hiện theo các quy định chuyên ngành hiện hành.

Nghị định số 245/2026/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 27/6/2026 đến hết ngày 30/12/2026.

Sau thời gian này, thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Đáng lưu ý, trường hợp người nộp thuế đã hoàn thành nghĩa vụ nộp các khoản thuế, tiền thuê đất thuộc diện được gia hạn trước ngày 27/6/2026 thì không được điều chỉnh hoặc hoàn trả số tiền đã nộp.